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Novedades en libros de IVA

En la página web de Hacienda, el Departamento de Gestión Tributaria ha publicado un documento con el formato electrónico de los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas del IVA con los siguientes objetivos:

Homogeneizar el formato que puede ser requerido por las oficinas de gestión tributaria para seguridad de los obligados tributarios, sus asesores y empresas de desarrollo.
Agilizar la tramitación de las devoluciones objeto de comprobación.

IMPORTANTE indicar que, cuando en el curso de un procedimiento de comprobación del IVA se requiera la presentación de libros registros de facturas del IVA, estos se deberán presentar bien en formato XLS (excel) o formato CSV (valores separados por punto y coma) conforme a los diseños de registro recogidos en el documento publicado por el Departamento de Gestión Tributaria.

También se podrán presentar mediante el Formato SII (Suministro Inmediato de Información del IVA), conforme a las especificaciones técnicas publicadas en el portal del SII (https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/SII.html), y siempre que se haya optado

por la llevanza de sus Libros Registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT mediante el suministro inmediato de los registros de facturación.

En relación con las novedades más significativas en los libros Registros de IVA caben destacar:

Se reordenan diversas columnas para facilitar su revisión visual; en concreto:

o “Tipo” y “Código Pais” del grupo de columnas “NIF Destinatario” y “NIF Expedidor” de los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas respectivamente.

o “Clave Operación” de los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas.

o “Total Factura” de los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas.

Se añaden las columnas “Tipo Recargo Eq.” Y “Cuota Recargo Eq”.
En el formato de fecha se sustituye el guión por la barra invertida (dd/mm/aaaa).
En el libro de facturas recibidas se combinan las columnas Serie y Número que identifican la factura
Se añade la columna “Factura Sustitutiva”
Se añade la columna “Número final” para facilitar el asiento resumen global tanto de las facturas expedidas como de las recibidas.
En formato Excel no se incluirán fórmulas ni se combinarán celdas.

Se adjunta link para acceso a los nuevos formatos de los libros registros de IVA, así como a ejemplos de cumplimentación de los mismos y a preguntas frecuentes.