La normativa vigente en materia de transacciones económicas con el exterior (Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de España) establece la obligación por todo residente en España, a declarar ante el Banco de España:
Son por tanto declarantes las personas físicas y jurídicas (públicas y privadas) residentes en España, y no los proveedores de servicios de pago que intervengan (entidades de crédito y entidades de pago).
1.- Operaciones por cuenta propia con no residentes, con independencia de cómo se liquiden:
-transferencia exterior,
-abonos o adeudos en cuentas bancarias o interempresa,
-por compensación o mediante entrega en efectivo.
En definitiva, transacciones con no residentes (actos, negocios y operaciones comerciales, de servicios) de las que se deriven cobros/pagos/transferencias exteriores.
2.- Saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior, cualquiera que sea la forma en la que se materialicen:
-cuentas en entidades bancarias o financieras,
- cuentas interempresas,
- depósitos de efectivo o de valores,
- participaciones en el capital,
- instrumentos representativos de deuda,
- instrumentos financieros derivados,
- inmuebles, etc.
Ejemplos de activos y pasivos frente al exterior cuyos saldos procede declarar:
-Valores negociables o no negociables (acciones y otras formas de participación en el capital, valores depositados en entidades no residentes, adquisiciones/cesiones temporales y préstamos de valores).
- Préstamos, créditos, depósitos y cuentas con no residentes (incluye cuentas cash-pooling e interempresas).
En función del sumatorio de los importes que alcancen las transacciones con no residentes en el año inmediato anterior (cobros más pagos, no se netean entre sí), o
Del sumatorio de los importes que alcancen los saldos de activos y pasivos frente al exterior el 31 de diciembre del año anterior:
1.- Cuando los importes no superen 1 millón de euros, la declaración se enviará al Banco de España cuando éste la requiera expresamente, en el plazo de dos meses desde la solicitud.
2.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 1 millón de euros e inferiores a 100 millones de euros; declaración anual con fecha límite el 20 de enero del año siguiente al ejercicio que se refiera. Declaración anual resumida: para saldos y/o transacciones menores o igual a 50 millones de euros.
IMPORTANTE: La declaración anual del ejercicio 2020 se debe presentar no más tarde del 20 de enero de 2021.
3.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 100 millón de euros e inferiores a 300 millones de euros; declaración trimestral y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural.
4.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 300 millones de euros; declaración mensual y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada mes natural.
Si se superan a lo largo del año corriente los importes indicados, se quedará obligado a presentar las declaraciones con la periodicidad que corresponda, a partir del momento en el que dichos límites se excedan.
Se remitirán las declaraciones al Departamento del Estadística de Banco de España por medios telemáticos, bien mediante formularios PDF, o archivos XML, a través de la página web del Banco de España (https://sedeelectronica.bde.es/sede/es/menu/tramites/Presentacion_po_31e444328b15831.html).
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