Aunque son adecuadas para combatir el fraude violan el Derecho de la UE. Plantea al TJUE que la normativa es desproporcionada para el contribuyente. Así, lo declara la Comisión Europea en un resolución recurso, que publica el Diario Oficial de la Unión Europea (DOUE), remitida a al Tribunal de Justicia de la Unión Europea, en la que llega a la conclusión que las sanciones que consisten en la calificación de los activos como ganancias patrimoniales, la inaplicación de las reglas normales de prescripción y las multas pecuniarias fijas, constituyen una restricción a las libertades fundamentales del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) y del Espacio Económico Europeo (EEE).
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